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对于财务从业人员来说，掌握汇算清缴相关的会计知识是非常有必要的，因为汇算清缴是每个企业每年都必须要做的。为了帮助大家加深对于汇算清缴相关会计知识的理解，下文整理了汇算清缴年度所得税会计分录怎么写的相关内容跟大家分享，对此感兴趣的朋友们快来看一下吧!

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汇算清缴年度所得税的会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

需汇算清缴的个人

根据《公告》相关规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

1.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率;预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及未享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

2.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额等情形

延伸阅读：

企业所得税的会计分录怎么做?

企业所得税应纳税额计算方法