利润表能够反映公司一年的经营状况,能够帮助管理人员做出正确的决策。因此利润表的编制是非常重要的,需要财务人员熟练掌握相关会计知识。下文整理了汇算清缴年报利润表怎么填的相关内容,想要深入学习这部分内容的朋友们快来看一下吧!希望能够帮助到你哦!
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1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;
2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表,收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产),计税金额填写,纳税调整后的 【应纳税所得额】,即调整之后的利润额。
1、实行查账征收的居民纳税人
2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人
3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。
1、应补缴税额的:
借:以前年度损调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额的:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
延伸阅读:
上一篇:汇算清缴年报表有哪些
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