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企业每年都要根据应纳税所得额缴纳企业所得税，作为财务人员税务的知识我们都要全面掌握，那么去年的所得税计提多了怎么做分录呢?关于这个问题小编整理了所得税的相关学习资料，感兴趣的小伙伴们赶快来看一看吧!希望能帮助到大家!

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多计提所得税冲回的会计分录

会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

补交增值税会计分录

补交当年的增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

补交以前年度的增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整