相信小伙伴们对于发票并不陌生，特别是会计老手们已经将发票相关的会计处理熟练掌握，但是对于一些新手来说，想要完全理解发票相关的会计知识还是有一定难度的。下文整理了发票本月不抵扣分录怎么写的相关内容，想要学习这部分知识的小伙伴们，快来一起学习吧!
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1、留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税;
2、不可以抵扣的，转让成本费用中，
借：成本费用，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。出口免税所以要进行税转出。
1、收到进项发票时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
开除增值税发票的时候：
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
本月应该交的税费=销项-进项，销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目，在月末时，应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额是正数，证明余额在贷方，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录，月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵，月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
缴税后的会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税——已交增值税
贷：银行存款
延伸阅读：
上一篇：发票未认证先做账分录怎么写
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