在财务人员的日常工作中经常会遇到发票开错需要重开的情况，这时应该怎样编制会计分录呢?下文详细介绍了发票开错重开分录怎么写的相关内容，对这方面还不太熟悉的小伙伴们可以看一下本文作为参考!如果看完文章后还有不理解的地方，可以咨询我们的答疑老师为你解答哦!
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发票开错,按不同情况下账务处理不同.
1、发票开错当月发现错误,且收票方没有进行进项认证,将发票回收作废处理即可,不用做账务处理.
2、发票开错当月发现错误,收票方已经进行专票认证,需要开具红字发票,将原先收入冲红,按正确发票入账,如下:
借:应收账款(负数冲红)
贷:主营业务收入 (负数冲红)
应交税费-应交增值税-销项税费 (负数冲红)
按新开具发票入账
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税费
一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.
开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.
二、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第八条规定,开具发票的单位和个人需要开具红字发票的,必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票.
第九条规定,开具发票的单位和个人作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明"作废", 并在网络发票管理系统中进行发票作废处理.
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