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企业采购部门在进行采购的时候，会要求供货公司开具发票作为会计人员做账的凭证，因此发票的金额需要与实际付款的金额相同。那么当发票金额大于货款时，应该如何写会计分录呢?如果你有相同的困惑，那就接着往下看吧!下文详细整理了发票金额大于货款如何写会计分录的相关内容。

企业采购部门在进行采购的时候，会要求供货公司开具发票作为会计人员做账的凭证，因此发票的金额需要与实际付款的金额相同。那么当发票金额大于货款时，应该如何写会计分录呢?如果你有相同的困惑，那就接着往下看吧!下文详细整理了发票金额大于货款如何写会计分录的相关内容。

发票金额大于货款会计分录

如果已经开具了正式发票,是需要按票面销售额和税额来进行账务处理的.差额部分先挂应收账款,后期待履行正常手续后,可以记入营业处支出核销.

借:应收账款

贷:营业收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

收到发票与记帐金额不一至怎么处理?

问:我公司是商品流通企业,当物价变化时会发生我司的商品购进价格与供货商的供货价不一致的情况.大部分供货商都会发我司提供的价格开具增值税发票,但有一部分供货商会按其供货价提供增值税发票,此时就会出现与我的应付货款不一致的情况(税额低扣也相应会出现多抵扣或少抵扣的情况).请问增值税发票金额大(或小)时,应如何进行税务处理,是不一定要退回给供货商重新开具,供货商愿意以我司价格结款时,又该如何处理?

答:((国家税务总局关于加强增值税征管工作的通知))(国税发(1999)015号)的规定,以增值税发票金额作为企业销售收入;购货方则可据此计算进项税额.如果发生合同未到期面提前支付货款或其它原因导致实际付款与增值税专用发票不一致的,若实际付款大于发票金额的,应补开发票;否则,应按销售拆让的发票办法办理.

故按贵公司的情况可分成两种处理方法:

1、 供货商发票金额小于贵公司付款金额,要供货商就多付部分金额补开增值税发票.

2供货商发票金额大于贵公司付款金额时:

A、贵公司未做帐务处理,可直接退回发票让对方重开;

B、 贵公司已做财务处理,发票不能退回对方,供货商应该按销售折让开具发票,根据((增值税专用发票使用规定))试行第十二条规定,由供货商所在地的税务机关开具一张折让证明单,供货商依据证明单开具红字专用发票,冲销售收入,贵公司则用对方开具的红字专用发票冲减进项税.

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