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增值税为什么要预缴，企业办公地点的更改，都是需要缴纳增值税的,紧跟随的还有其它一系列的税收,有关增值税缴税分录,下文小编已经给您整理好了。增值税会计处理怎么做，欢迎阅读下文。

增值税为什么要预缴，企业办公地点的更改，都是需要缴纳增值税的,紧跟随的还有其它一系列的税收,有关增值税缴税分录,下文小编已经给您整理好了。增值税会计处理怎么做，欢迎阅读下文。

增值税预缴分录

预缴时:

借:应交税费-应交增值税(已交税额)

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

计提时:

借: 税金及附加-城建税

-教育费附加

管理费用-地方教育费附加

贷:应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

增值税会计处理

(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;

(2)小规模纳税人的会计处理.小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可.

问:我公司是工业企业,一般纳税人,执行《企业会计准则》.2018年7月出租2016年1月购入的商业楼,每月收取租金9万元(不含增值税),该商业楼和我公司不在同一个县,请问我公司收取的租金在异地预缴的增值税和缴纳城市维护建设税及教育费附加如何进行会计处理?

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

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