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企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴或者未缴纳所得税被税局查处，则需要补缴所得税并缴纳滞纳金。那么补缴去年所得税的会计分录怎么做呢?对于这个问题，小编整理了了补缴所得说的相关知识，想要学习的小伙伴们赶快来看一看吧!

企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴或者未缴纳所得税被税局查处，则需要补缴所得税并缴纳滞纳金。那么补缴去年所得税的会计分录怎么做呢?对于这个问题，小编整理了了补缴所得说的相关知识，想要学习的小伙伴们赶快来看一看吧!

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

4、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

企业所得税的纳税申报 

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

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