很多企业在税务局进行稽查的时候需要补交税款,补交税款也是企业进行支出,在支出了就是需要做账务处理的,那么增值税稽查补税账务处理,具体的会计处理内容小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来跟着小编阅读下文吧,对于下文有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。
很多企业在税务局进行稽查的时候需要补交税款,补交税款也是企业进行支出,在支出了就是需要做账务处理的,那么增值税稽查补税账务处理,具体的会计处理内容小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来跟着小编阅读下文吧,对于下文有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。
一、补征税款账务调整:
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
应交税金-增值税检查调整1,395.74
(2)结转增值税税金
借:应交税费-增值税检查调整1,395.74
贷:应交税费-未交增值税1,395.74
(3)缴纳增值税税金
借:应交税费-未交增值税1,395.74
贷:银行存款1,395.74
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整153.53
贷:应交税费-应交城建税97.70
其他应交款-教育费附加41.87
其他应交款-地方教育费附加13.96
(5)缴纳附加税费
借:应交税费-应交城建税97.70
其他应交款-教育费附加41.87
其他应交款-地方教育费附加13.96
贷:银行存款153.53
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
应交税费-增值税检查调整2,617.27
借:应收账款456,000.00
贷:以前年度损益调整389,743.59
应交税费-增值税检查调整66,256.41
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
(2)结转增值税税金
借:应交税费-增值税检查调整68,873.68
贷:应交税费-未交增值税68,873.68
(3)缴纳增值税税金
借:应交税费-未交增值税68,873.68
贷:银行存款68,873.68
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整7,576.11
贷:应交税费-应交城建税4,821.16
其他应交款-教育费附加2,066.21
其他应交款-地方教育费附加688.74
(5)缴纳附加税费
借:应交税费-应交城建税4,821.16
其他应交款-教育费附加2,066.21
其他应交款-地方教育费附加688.74
贷:银行存款7,576.11
二、税收滞纳金
交纳税收滞纳金
借:营业外支出-税收滞纳金884.20
贷:银行存款884.20
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