由小伙伴们问这样一个问题说,公司采购了一批货物当时财务入账的时候,放在了成本科目里,但是它的采购发票一直都没有拿到.后来公司要汇算清缴时,还没有收到这张发票,这时候该如何处理呢。那么关于汇算清缴可以调成本吗这个问题小编在下文做了讲解,一起往下看吧!
由小伙伴们问这样一个问题说,公司采购了一批货物当时财务入账的时候,放在了成本科目里,但是它的采购发票一直都没有拿到.后来公司要汇算清缴时,还没有收到这张发票,这时候该如何处理呢。那么关于汇算清缴可以调成本吗这个问题小编在下文做了讲解,一起往下看吧!
将成本调减处理.
汇算清缴前未取得发票的以后再取得发票不能再税前扣除,成为永久性差异,如果想扣除,那么在做汇算清缴时就要和税局申请专项报告,税局同意后准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过五年。
一、“主营业务成本”的填报。
第3行“销售货物成本”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。
第4行“提供劳务成本”:从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主营业务成本。
第5行“让渡资产使用权成本”:填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)发生的使用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本。
第6行“建造合同成本”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。
二、“其他业务成本”的填报。
第8行“材料销售成本”:填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等结转或分摊的成本费用。
第9行“代购代销费用”:填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出。
第10行“包装物出租成本”:填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出。
第11行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他销售业务成本。
延伸阅读:
上一篇:零申报企业需要做汇算清缴吗
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