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汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，如果是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。想必一些刚刚学习会计的小伙伴们对这部分的内容不是很了解，小编带来了关于“汇算清缴应退所得税会计分录如何做”的文章，大家可以借鉴一下。

汇算清缴应退所得税会计分录

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，如果是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回(注：不是税收优惠，是汇算清缴)

借：库存现金(或银存)

贷：应交税费-所得税(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异

比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用

贷：本年利润

(因是财务软件，建议做成分录：

借：本年利润 负数

贷：所得税费用 负数)