年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。所谓所得税"汇算清缴",就是所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整。那么关于企业汇算清缴计提所得税的账务处理，我们一起来看!
年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。所谓所得税"汇算清缴",就是所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整。那么关于企业汇算清缴计提所得税的账务处理，我们一起来看!
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
延伸阅读：
上一篇：积分兑换的账务处理
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