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企业经常会有汇算清缴业务，但是企业在在进行处理的过程中肯定会有一些问题的产生，在汇算清缴完之后是多交，是需要退税的，对于所得税汇算清缴退税也是财务会计学习中的一个难点，针对这个问题小编带来了今天的文章“汇算清缴缴纳退税会计分录怎么做”，接下来我们大家一起阅读下文吧!

企业经常会有汇算清缴业务，但是企业在在进行处理的过程中肯定会有一些问题的产生，在汇算清缴完之后是多交，是需要退税的，对于所得税汇算清缴退税也是财务会计学习中的一个难点，针对这个问题小编带来了今天的文章“汇算清缴缴纳退税会计分录怎么做”，接下来我们大家一起阅读下文吧!

汇算清缴退税的会计分录

答：去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

申请退税需要注意事项

1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;

2、除了出口退税之外，如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款，那么， 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后还有月的，才能办理应退税余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户和原缴税账户不一样，要进行说明，并另行提交材料，还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致，如果不能直接退回申请单位的，需要提交相应的说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不能计算银行利息;

5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

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延伸阅读：

汇算清缴后补交的税款怎么做账

所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做