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年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，针对汇算清缴补缴所得税是企业会计经常需要解决的账务处理，那么，对于“汇算补缴所得税会计分录怎么做”，也是会计会遇到的问题，想必一些会计新手对这部分的会计知识有些不明白，接下来大家可以参考下文。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，针对汇算清缴补缴所得税是企业会计经常需要解决的账务处理，那么，对于“汇算补缴所得税会计分录怎么做”，也是会计会遇到的问题，想必一些会计新手对这部分的会计知识有些不明白，接下来大家可以参考下文。

汇算清缴补缴所得税会计分录：

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法

传统做法——调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交公司所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(Corporate)

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交公司所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

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延伸阅读：

汇算清缴补交的所得税怎么做会计分录?

汇算清缴地税会计分录怎么做