×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

企业所得税税收筹划的计划方法是什么

发布时间:2019-10-29 08:59来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业所得税税收筹划的计划方法是什么?所谓税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。那么您知道企业所得税税收筹划的计划方法是什么吗?不知道的会计网友就随着小编一起来看看吧!

企业所得税税收筹划的计划方法是什么?所谓税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。那么您知道企业所得税税收筹划的计划方法是什么吗?不知道的会计网友就随着小编一起来看看吧!

一般企业的企业所得税适用税率为25%,对企业而言并不能称之小负担。因此企业进行适当的纳税筹划来减少税务成本是十分有必要的,那么让我们一起来看看企业所得税税收筹划的计划方法如下。

一、利用小型微利企业低税率优惠政策

本年对于小型微利企业来说是一个福利年,国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,使税负降至5%和10%。不光小型微利企业可享受这种优惠,大企业通过改变经营方式等途径也可以享受这一优惠。

【案例1】甲集团公司在乙地设立一分公司,成立第一年盈利80万元。该分公司并没有独立法人资格,需要与总公司合并纳税。

应纳税款=80×25%=20(万元)

筹划方案:将分公司设立成具备独立法人资格的公司,分公司符合小型微利企业的标准,即可享受到税收优惠。

筹划后应纳税款=80×25%×20%=4(万元)

通过筹划可节税=20-4=16(万元)

企业所得税税收筹划的计划方法是什么

二、企业所得税预缴方法的选择

企业所得税采取的是按月或季度预缴,年度汇算清缴的制度。企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

企业可以通过选择适当的预缴企业所得税办法进行纳税筹划。当企业预计本年的经营状况比去年差时,可以选择按纳税期限的实际数预缴;当企业预计本年的经营状况要好于去年时,可以选择按上一年度应纳税所得额分期预缴所得税。

【案例2】丙企业适用25%的企业所得税,去年缴纳企业所得税1000万元,预计今年年应纳税所得额会有大幅度的增长,每季度实际应纳税所得额分别为800万元、600万元、900万元、300万元。

选择按照纳税期限的实际数额来预缴企业所得税,则每季度应预缴的企业所得税分别为:200万元、150万元、225万元、75万元。

筹划方案:选择按上一年度应税所得额的1/4 的方法按季度分期预缴所得税。

每季需要预缴=1000÷4×25%=62.5(万元)

这样每季度少缴的税款可以用于短期投资,能为企业带来一些收益。

关于企业所得税税收筹划的计划方法是什么?小编就简单的为大家介绍到这里,相信大家看完本文应该对于税收筹划有所了解了,如果您还有什么不明白的地方,欢迎您咨询右方在线客服或扫描下方二维码关注即可,将有会计教练的专业名师为您解答,还可以获取会计实操、会计考证、做账实务、税务实务等会计学习的资料!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训