大家都知道，不管是一般纳税人和小规模纳税人都是需要预缴企业所得税的，在汇算清缴之后进行多退少补。汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。那么关于汇算清缴后是负数如何处理这个问题小编就来为大家讲解一下，希望对大家有所帮助!
大家都知道，不管是一般纳税人和小规模纳税人都是需要预缴企业所得税的，在汇算清缴之后进行多退少补。汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。那么关于汇算清缴后是负数如何处理这个问题小编就来为大家讲解一下，希望对大家有所帮助!
主表的负数，要在“企业所得税弥补亏损明细表”本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
所得税是企业有利润时才缴纳的税种。
如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题?。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
年度总亏损不用计提所得税的;
如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。
汇算清缴退回所得税会计分录
借：银行存款;
贷：应交税费-应交企业所得税
如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理
根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。
即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。
延伸阅读：
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