汇算清缴大家都知道，就是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。那么大家知道在企业汇算清缴结束之后，如果出现多计费用的情况该如何处理呢?那么接下来小编就汇算清缴后发现多计了费用如何做账这个问题为大家展开讲解，大家一起往下看吧!
汇算清缴大家都知道，就是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。那么大家知道在企业汇算清缴结束之后，如果出现多计费用的情况该如何处理呢?那么接下来小编就汇算清缴后发现多计了费用如何做账这个问题为大家展开讲解，大家一起往下看吧!
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税费--应交所得
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税
两种处理方法:
一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),
二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.
借:应交税费--应来交企业所得税
贷:管理费用
借:应交税费--应交增值税(未交增值税)
贷:应交税费--应交企业所得税
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(转出自未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税.
(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借：应交税费--应交增值税(已交税费)
贷：银行存款
延伸阅读：
上一篇：汇算清缴后发现错误如何处理
下一篇：汇算清缴后发现少缴税如何处理
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