汇算清缴所得税,通常都会在每季度末预缴,年度末,企业进行汇算清缴,多退少补。企业依照规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表。那么关于汇算清缴后补缴企业所得税如何做账,大家一起跟着小编往下看吧!
汇算清缴所得税,通常都会在每季度末预缴,年度末,企业进行汇算清缴,多退少补。企业依照规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表。那么关于汇算清缴后补缴企业所得税如何做账,大家一起跟着小编往下看吧!
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
延伸阅读:
上一篇:汇算清缴后补缴的所得税的会计分录
下一篇:汇算清缴后补税要怎样调整报表
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