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行政单位应交税金会计分录怎么做

发布时间:2021-02-20 11:08来源:会计教练

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应交税金是以前的老科目,会计新准则已经把应交税金改成了应交税费。今天小编带来的文章叫做:行政单位应交税金会计分录怎么做?学习会计的小伙伴对应交税费都有一些了解了,应交税费科目是属于负债类科目。下设应交所得税及应交增值税等二级科目。对这些不了解的小伙伴们可以参考下文。

应交税金是以前的老科目,会计新准则已经把应交税金改成了应交税费。今天小编带来的文章叫做:行政单位应交税金会计分录怎么做?学习会计的小伙伴对应交税费都有一些了解了,应交税费科目是属于负债类科目。下设应交所得税及应交增值税等二级科目。对这些不了解的小伙伴们可以参考下文。

行政单位应交税金会计分录怎么做

行政单位应交税费会计分录明细:

企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。

一般纳税人在“应交税费—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税费”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录:

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

次月15日前申报缴纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

有关行政单位扩展资料:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税费—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税费”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

“已交税费”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。

“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。

“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

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