税法的基本原则有哪些?小编今天给大家整理的是税务师考试科目税法一的内容,这是近年来考的比较频繁的知识要点,一般是单项选择或多项选择及简答题的形式出现。接下来一起看一下吧。希望对各位考生有帮助。
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1.税收法律主义,也称税收法定性原则。
2.税收公平主义, 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能不等,税负不同。
3.税收合作信赖主义,也称公众信任原则,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的。
4.实质课税原则,是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件。
①课税要素法定:要素法律直接规定,实施细则等仅是补充,行政立法的法规、规章没有法律依据或违反税收法律的规定是无效的;委托立法须有限度。
②课税要素明确:规定应无歧异、矛盾和漏洞;自由裁量权不应普遍存在和不受约束。
③依法稽征:征纳双方均无权变动法定课税要素和法定征收程序,即使双方达成一致也是违法的。
税收负担必须根据纳税人的负担能力分配。
如:工资薪金个人所得税根据纳税人负担能力设计了不同级别的税率(超额累进税率)。
征纳双方主流关系为相互信赖合作,不是对抗。
(1)无充足证据,税务机关不能怀疑纳税人是否依法纳税;
(2)纳税人应信赖税务机关的决定,税务机关作出的行政解释和事先裁定错误时,纳税人并不承担法律责任,因此少缴税款无需缴纳滞纳金。
如:预约定价安排。
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