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银行承兑汇票保证金是企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。关于银行承兑汇票保证金在现金流量表中如何列示这个问题大家了解多少呢?很多小伙伴对这块知识不是特别清楚，那么接下来小编就这个问题为大家展开讲解，感兴趣的小伙伴我们一起往下看吧!

银行承兑汇票保证金是企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。关于银行承兑汇票保证金在现金流量表中如何列示这个问题大家了解多少呢?很多小伙伴对这块知识不是特别清楚，那么接下来小编就这个问题为大家展开讲解，感兴趣的小伙伴我们一起往下看吧!

银行承兑汇票保证金在现金流量表的体现

一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：

在主表的列示，要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款

缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等;

2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。

二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：

1、如果主表作为经营活动

如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表，则对应的保证金实际流出无法体现。

处理方法一，把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;

处理方法二，保持应付票据增加额不变，把保证金增加额列入“其他”项。

2、如果主表作为非经营活动，作为投资或筹资活动，对附表的处理都没有影响。

收到保证金在现金流量表中怎么显示

收到的保证金在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"反映。

经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

(一)销售商品、提供劳务收到的现金;

(二)收到的税费返还;

(三)收到其他与经营活动有关的现金;

(四)购买商品、接受劳务支付的现金;

(五)支付给职工以及为职工支付的现金;(六)支付的各项税费;(七)支付其他与经营活动有关的现金。

关于银行承兑汇票保证金在现金流量表中如何列示这个问题小编就为大家介绍到这里，那么大家如果看完之后还有不理解的地方的，及时咨询我们上方在线答疑老师；同时扫描右上方二维码关注我们的官方公众号，有免费学习资料送给大家哦~快快行动起来吧！