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会计人员在进行企业所得税汇算清缴的时候发现亏损了，这时候一般是需要进行纳税调整的，有的亏损是可以进行转换的，但有的小伙伴并不知道这方面的会计处理，所以小编在下文为大家准备了所得税汇算清缴怎样转亏为盈的相关内容，感兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文看看。

会计人员在进行企业所得税汇算清缴的时候发现亏损了，这时候一般是需要进行纳税调整的，有的亏损是可以进行转换的，但有的小伙伴并不知道这方面的会计处理，所以小编在下文为大家准备了所得税汇算清缴怎样转亏为盈的相关内容，感兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文看看。

所得税汇算清缴转亏为盈

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

形成预缴税款即可.

等收入确认的时候,再

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税汇算清缴调增会计分录

所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税调增并且为盈利会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

上文就是小编为大家介绍的所得税汇算清缴怎样转亏为盈的相关内容，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码关注会计教练公众号了解更多的汇算清缴的资讯。