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在日常的会计处理工作中有关税的会计核算是会计人员最常见的会计账务处理，大家在进行有关税的处理时会碰到很多不同的处理情况，小编今天为大家介绍的就是所得税汇算清缴补交所得税的分录是怎样的?希望小编在下文整理的内容可以对大家有所帮助。

在日常的会计处理工作中有关税的会计核算是会计人员最常见的会计账务处理，大家在进行有关税的处理时会碰到很多不同的处理情况，小编今天为大家介绍的就是所得税汇算清缴补交所得税的分录是怎样的?希望小编在下文整理的内容可以对大家有所帮助。

所得税汇算清缴补交所得税的分录

1、汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转到未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税汇算清缴扩展资料

内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

应注意的是：

⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

上文就是小编为大家介绍的有关所得税汇算清缴补交所得税的分录是怎样的相关内容，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码关注会计教练公众号了解更多的汇算清缴资讯。