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为了经济交易活动可以方便的进行，现在大家一般都一致的选择在进行商品交易的时候开具发票，在发票上详细的记载着账务发生涉及的要点，会计人员一般是在收到发票的时候才进行入账处理，小编在下文为大家准备了购入材料收到发票分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

为了经济交易活动可以方便的进行，现在大家一般都一致的选择在进行商品交易的时候开具发票，在发票上详细的记载着账务发生涉及的要点，会计人员一般是在收到发票的时候才进行入账处理，小编在下文为大家准备了购入材料收到发票分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

购入材料收到发票分录

1、先收到材料做：

借：原材料-暂估入帐

贷：应付账款

2、付款N次做：

借：应付账款

贷：银行存款

3、先冲销暂估入帐做：

借：原材料-暂估入帐(红字)

贷：应付账款红字)

4、按发票做：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付账款的主要账务处理

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

关于购入材料收到发票分录怎么写小编就介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以直接点击下面免费领取相关实操做账资料，帮助大家成为一名出色的会计出纳人员。