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销项税额就是指公司向客户销售货物时所开出的增值税专用发票记载的金额，而进项税额恰好与之相反，两者是可以相互抵消的。这篇文章主要围绕销项税额展开，详细总结了关于销项税会计分录怎么写的相关内容。想要了解详细内容就接着往下看吧!希望你能够从中学到新的会计知识!

销项税额就是指公司向客户销售货物时所开出的增值税专用发票记载的金额，而进项税额恰好与之相反，两者是可以相互抵消的。这篇文章主要围绕销项税额展开，详细总结了关于销项税会计分录怎么写的相关内容。想要了解详细内容就接着往下看吧!希望你能够从中学到新的会计知识!

销项税的会计分录

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等

应交税费——应交增值税(销项税额)

销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。

进项税额会计分录

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款等

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

销项税额计算：

销项税额=不含税销售额*适用税率，不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

增值税账务处理：

发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

购进原材料时

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

当月有进项税额转出

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

月末结转

余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

次月交纳时:

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

增值税经计算为多交

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款

贷：应交税费-未交增值税

月末增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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延伸阅读：

销项税额为负数是什么意思

进项税额与销项税额的区别是什么?