退税的会计账务处理是会计人员在进行税务处理的时候比较常见的会计核算，会计人员在进行汇算清缴的时候也是会碰到有关退税的会计处理的，但是有很多的小伙伴并不知道该如何处理，小编在下文为大家准备了企业所得税汇算清缴退税分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。
退税的会计账务处理是会计人员在进行税务处理的时候比较常见的会计核算，会计人员在进行汇算清缴的时候也是会碰到有关退税的会计处理的，但是有很多的小伙伴并不知道该如何处理，小编在下文为大家准备了企业所得税汇算清缴退税分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
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