企业在购入固定资产后，因为质量、损坏或者与预期不符等原因需要将固定资产退回。这时财务人员该如何进行账务处理呢?下文一固定资产退货为主题，详细解答了固定资产退货会计分录怎么写。如果对这部分会计知识不太了解的的小伙伴，就快来接着往下看吧!希望能够帮助到大家!
企业在购入固定资产后，因为质量、损坏或者与预期不符等原因需要将固定资产退回。这时财务人员该如何进行账务处理呢?下文以固定资产退货为主题，详细解答了固定资产退货会计分录怎么写。如果对这部分会计知识不太了解的的小伙伴，就快来接着往下看吧!希望能够帮助到大家!
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十八条规定，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条规定，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
根据上述规定，购入固定资产发生退货，该发票已认证抵扣，不符合专用发票作废条件。应向主管税务机关提交《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《通知单》开具红字专用发票。贵公司凭《通知单》所列增值税税额做进项税额转出，待取得红字专用发票后与《通知单》一并作为记账凭证。
冲销已计提折旧：
借：累计折旧
贷：管理费用——折旧等
退回固定资产：
借：其他应收款
贷：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
收到退货款：
借：银行存款
贷：其他应收款
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