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在财务人员到了年末准备做汇算清缴工作时，在日常处理的时候肯定有一些问题不会处理的时候，就比如汇算清缴资产总额该如何算，在对于这个相关的知识内容，具体的解析，小编已经下文中整理好了，想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你们哦。还有什么有疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

在财务人员到了年末准备做汇算清缴工作时，在日常处理的时候肯定有一些问题不会处理的时候，就比如汇算清缴资产总额该如何算，在对于这个相关的知识内容，具体的解析，小编已经下文中整理好了，想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你们哦。还有什么有疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

汇算清缴资产总额该如何算?

先计算季度平均值。季度初+季度末，合计除2=季度平均数。四个季度的平均数合计，除4=年度平均资产总额。注意单位，为万元。

企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算?

非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。也就是说你那一天向非金融机构借款开始，如果是换成时向银行借款的话，计算出来当年应支付的利息，就是你可以再税前扣除的金额。利率用当天的。另外，企业所得税法中无基准利率上加30%的说法，该说法可能是银行对企业的罚息率，并且如果企业遭到银行的罚息是可以税前扣除的。

企业所得税汇算清缴报告，需要收钱吗?

若找人去做当然会收费，如果是自己公司的财务做，软件是国家提供的，免费的，跟报税是一样的，只不过是一年的一个汇总申报而已。

汇算清缴和年报是一回事吗?

汇算清缴：公司每个季度会预交所得税，在年终结束后6个月内汇算清缴，多退少补。

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写.

2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表 这个很关键，按账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表 亏损5年内弥补完,有就填.

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免 7、以公允价值计量资产纳税调整表 有就填,没有就填0.

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。

企业所得税汇算清缴中资产总额该怎么计算

根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号) 规定:二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

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延伸阅读：

汇算清缴如何调减成本

企业所得税汇算清缴捐赠支出扣除包括哪些