在现在的年终时，财务人员都是最忙的时候，在忙碌的时候在做了这些汇算清缴工作时，做完申报之后，就需要进行账务处理了，那么年终所得税汇算清缴会计分录，在对于这个相关的知识内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你哦。还有更多问提可以加入我们下方的会计交流群哦。
在现在的年终时，财务人员都是最忙的时候，在忙碌的时候在做了这些汇算清缴工作时，做完申报之后，就需要进行账务处理了，那么年终所得税汇算清缴会计分录，在对于这个相关的知识内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你哦。还有更多问提可以加入我们下方的会计交流群哦。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
延伸阅读：
上一篇：所得税汇算清缴一般发生在几月份
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