在企业正在做这个汇算清缴时，在对于这些企业所得税时，有的出现了负数的情况时，那么企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理，在对于现在的内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
在企业正在做这个汇算清缴时，在对于这些企业所得税时，有的出现了负数的情况时，那么企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理，在对于现在的内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：
主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。
企业盈利时才计提所得税
如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
年度总亏损不用计提所得税的
如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。
汇算清缴时所得税退回的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
延伸阅读：
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