做完汇算清缴的相关处理之后，少缴的税款也补上了，在补上之后就需要进行账务处理了，那么汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢，在针对这个内容，小编在下文中整理了汇算清缴的申报和流程内容，一起来看看下文吧，还有什么疑问的小伙伴们可以在线咨询我们的答疑老师哦。
做完汇算清缴的相关处理之后，少缴的税款也补上了，在补上之后就需要进行账务处理了，那么汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢，在针对这个内容，小编在下文中整理了汇算清缴的申报和流程内容，一起来看看下文吧，还有什么疑问的小伙伴们可以在线咨询我们的答疑老师哦。
参考以下两种方案：
方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
延伸阅读：
下一篇：购买股票发生手续费做什么账务处理
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
