在到了年底时，对于一些企业所得税和汇算清缴的内容，在做了现在的汇算清缴的相关处理，在对于这个处理的内容，那么企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理，小编已经在下文把相关的内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
在到了年底时，对于一些企业所得税和汇算清缴的内容，在做了现在的汇算清缴的相关处理，在对于这个处理的内容，那么企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理，小编已经在下文把相关的内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
答：企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
首先，对于企业所得税计提的会计处理，则是这样的：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
至于企业所得税的汇算清缴，则是这样做：
1.缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交企业所得
贷：银行存款
2.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
延伸阅读：
上一篇：所得税汇算清缴中减免税怎么处理
下一篇：交通费汇算清缴时放哪个科目
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