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经济法基础虽然说考核的内容比较简单，但是其中有关税的核算是很多的，有很多的会计小伙伴对于税的核算是比较敏感的，在税的核算上是比较容易出错的，为了大家在2021年的初级会计考试中有关此类的会计处理不出错小编在下文整理了相关题目，希望小编的整理可以帮到大家。

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(2018年)下列各项中，属于税法要素的有( )。

A. 税率

B. 征税对象

C. 纳税义务人

D. 税收优惠

【答案】ABCD

【解析】税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

税法要素内容

1.总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

2.纳税义务人。又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

3.征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

4.税目。指各个税种所规定的具体征税项目。反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。

5.税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。税率体现征税的深度。

6.纳税环节。指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。要掌握生产、批发、零售、进出口、收入取得、费用支出等各个环节上的税种分布。

7.纳税期限。指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。有三组概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

8.纳税地点。纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。各税种纳税地点的规定都易出客观题。

9.减税免税。指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。各章节的减税免税规定往往存在大量考点。

10.罚则。指对违反税法的行为采取的处罚措施。印花税、征管法等章节都有违章处罚措施。

11.附则。主要包括两项内容：一是规定此项税法的解释权，二是规定税法的生效时间。

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