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应付票据在现金流量表中如何反映?大家都知道应付票据是企业的一项流动负债，在期末是会有余额的，并且在贷方，那么小伙伴们知道应付票据在现金流量表中如何填写以及应付票据包括余额如何填写吗?不太清楚的小伙伴就跟着小编一起往下看吧!

应付票据在现金流量表中如何反映?大家都知道应付票据是企业的一项流动负债，在期末是会有余额的，并且在贷方，那么小伙伴们知道应付票据在现金流量表中如何填写以及应付票据包括余额如何填写吗?不太清楚的小伙伴就跟着小编一起往下看吧!

应付票据现金流量项目中怎么反映

根据现行的银行应付票据操作模式,企业在申请开立银行承兑汇票时,必须向银行缴存一定比例的保证金.这部分保证金在票据到期支付前不得取回和随意动用.在约定的付款日期,保证金将作为票款的一部分支付给持票人.这部分保证金在资产负债表上仍然列为货币资金,但是因不能随时用于支付,不符合现金流量表中关于"现金"或者"现金等价物"的定义,因此需从现金和现金等价物的年初、年末余额中排除.

(1)将银行存款转为银行应付票据的保证金时,可将所划转的金额在现金流量表上列示为"投资所支付的现金".这是因为此时该项保证金尚未对外支付,只是改变了在企业内部存储的形式,本质上与银行定期存款等没有区别.

(2)银行应付票据到期,支付票据本息时,可视同企业先将原先的保证金转回正常的银行存款户,再从正常银行存款户中全额支付票据本息,也就是先将原先存出的保证金金额作为"收回投资所收到的现金"(如票据结算业务发生较多,按照《企业会计准则-现金流量表》中关于"周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出,应以净额列示"的规定,也可冲减"投资所支付的现金")处理,再将票据本息全额作为"购买商品、接受劳务所支付的现金"处理.

应付票据包括余额如何计算

应收账款填列:应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账款明细科目借方余额

合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

预收款项项目:应根据应收账款明细科目贷方余额合计数+预收账款明细科目贷方

余额合计数+预提费用科目期末贷方余额计算填列;

应付账款:项目应根据应付账款明细科目贷方余额合计数+预付账款明细科目贷方

余额合计数计算填列

预付款项项目:应根据应付账款明细科目借方余额合计数+预付账款明细科目借方

余额合计数+待摊费用科目的借方余额+预提费用科目的借方余额-相应坏账准备计算填列;

其他应收款项目:应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科

目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

其他应付款项目:应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细目贷方余额合计数计算填列;

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