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小编前面分享的一期购买债券为持有到期投资分录处理知识,有小伙伴们反映不理解,那么小编这一期就来给大家举例子讲解一下相关持有至到期投资分录(案例)处理,感兴趣的小伙伴都来一起参考下文小编整理的资料了解学习一下吧,希望帮助到大家。

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持有至到期投资分录处理(案例)

【例】2007.1.2 购入债券，划分为持有至到期投资

借：持有至到期投资 - 成本 1000

应收利息 40

贷：银行存款 1012.77

持有至到期投资 - 利息调整 27.23

2007.1.5 收到06年利息

借：银行存款 40 07年摊余成本=(1000-27.23)

贷：应收股利 40

借：应收利息 40

持有至到期投资 - 利息调整 8.64

贷：投资收益 48.64

2008.1.5 收到07年利息

借：银行存款 40 08年摊余成本=(1000-27.23+8.64)

贷：应收股利 40

借：应收利息 40

持有至到期投资 - 利息调整 9.07

贷：投资收益 49.07

2009.1.5 收到08年利息

借：银行存款 40 09年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07)

贷：应收股利 40

借：应收利息 40

持有至到期投资 - 利息调整 9.52

贷：投资收益 49.52

2010.1.1

借：银行存款 40 10年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07+9.25)

贷：投资收益 40

借：银行存款 1000

贷：持有至到期投资 - 成本 1000

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