在对于企业的汇算清缴来说，也是必须要做的，在做的时候会遇见特别多的问题，就比如所得税汇算清缴退回所得税会计分录，在针对这个内容，小编在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
在对于企业的汇算清缴来说，也是必须要做的，在做的时候会遇见特别多的问题，就比如所得税汇算清缴退回所得税会计分录，在针对这个内容，小编在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积--法定盈余公积
贷:盈余公积--法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
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