在企业里经常有对于一些东西进行采购时还有给钱，这个就需要计入应付账款科目里，那么应付账款借方数企业清算时如何做账处理?，在针对这个内容，小编把相关的知识内容整理在下文了，想要对此学习更好的小伙伴们，一起来看看下文吧。希望小编的分享可以帮助到你哦，还有什么疑问的可以咨询我们的答疑老师或者加入我们的会计交流群。
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答：“应收账款”借方余额长期挂账有三种可能，一是，可能变相利润分配，二是，可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋，三是，可能是客户有其他原因有意拖欠。
应收款余额在贷方，一是，“预收账款”或是“定金”，二是，抽心账款收到后不开票。这种都是自己责任，(如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款)。
假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借“发出商品”，贷“库存商品”，在08年1月份开票时，再把这份“发出商品”用红字冲掉。
因此，应付账款借方数企业清算时，可以这样做账：
1、经认真查核，应收账款确系无法收回。
借：清算损益
贷：应收账款
2、将上述清算净损益转入未分配利润账户。
借：清算损益 (红字)
贷：利润分配--未分配利润 (红字)
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