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小规模公司如何做账报税，小规模公司的纳税相对于一般纳税人要简单许多，只需要按季申报就可以，一般纳税人是要按月的，所以说比较简单。那么今天的内容就是关于小规模公司的记账纳税，还有和一般纳税人的区别，希望可以帮到你，一起来了解一下吧。

小规模公司如何做账报税，小规模公司的纳税相对于一般纳税人要简单许多，只需要按季申报就可以，一般纳税人是要按月的，所以说比较简单。那么今天的内容就是关于小规模公司的记账纳税，还有和一般纳税人的区别，希望可以帮到你，一起来了解一下吧。

一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;

二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

三，具体账务处理：

有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

同时计提税：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--增值税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加 当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

不论您是小规模纳税人还是一般纳税人，这记账、报税两大环节都不了，但是不同的纳税人身份，对于记账的要求，需要报的税和可能出现的风险还是有很大差别的，下面就来具体说说：

1、票据多，难处理

大家都知道，做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据，代理公司每个月需要取得客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

2、报税流程复杂，控制税负

在报税方面，一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了，小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了四倍。而且，每次要填写的申报表也多了很多。还以增值税为例：

小规模纳税人就只需要填写：增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是零申报，那就更方便了。

但若是一般纳税人：

报表：附列资料表一、二、三、四、五;本期抵扣进项税额结构明细表;增值税纳税申报表;营改增税负分析测算明细表;固定资产减免税申报明细表;代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单;成品油购销存情况明细表。

而且一般纳税人除了每月申报之外，月初还要及时抄报税，月底要及时认证进项票，然后还必须控制税负：缴的税太多，客户不高兴了;缴的税太低，税务局又不愿意了!

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