这一期小编要分享的主题是相关购固定资产进项抵扣会计分录处理的知识,有不懂的学员么?那么你就幸运啦!小编这节课就来围绕主题简单给大家做一下总结分享,不了解以及感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,希望帮助到大家,看下文全文内容参考。
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购买固定资产时，其所得税可按规定扣除，应借：应交税费-应交增值税-进项税额;否则，如不能扣除，则计入固定资产购置成本。
一、固定资产进项税及采购成本入账分录
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款(或在建工程等相关科目)
二、其次，进项税额允许抵扣还需要满足三个条件：1，购买者是一般纳税人，2，取得发票抵扣联，3表示用于应税项目。
三、关于企业固定资本资产进项税额，还需要一个不属于不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不可以允许企业或者单位进行有效抵扣，它的进项税额计进购建成本，如果该不动产已经用了购入的已经无法抵扣的材料，还需我们要将对应的已经能够抵扣的进项税额办理转出。
四，不能抵扣固定资产的进项税额，应该全部计入购建成本，分录是：
借：固定资产
贷：银行存款(或在建工程等相关科目)
固定企业资产进行进项税分二年抵扣会计分录根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定，固定资产所得税分两年扣除会计分录如下：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷：银行存款等
第二年(第13个月)时：
借：应交税金 - 增值税(进项税额)[进项税额×40%]
贷：应交企业税费——待抵扣进行进项相关税额【进项税额×40%】
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