很多公司都凭借自身实力把企业越做越强，然后开分公司，也就是子公司，然而子公司挣得钱就是母公司的钱，其利润是全归于母公司的，那么你知道对全资子公司合并抵消分录吗?如何进行处理呢?本编就对这个问题对大家进行详细的讲解，快来一起看看吧。
很多公司都凭借自身实力把企业越做越强，然后开分公司，也就是子公司，然而子公司挣得钱就是母公司的钱，其利润是全归于母公司的，那么你知道对全资子公司合并抵消分录吗?如何进行处理呢?本编就对这个问题对大家进行详细的讲解，快来一起看看吧。
母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末
子公司根据子公司的净利润:
借:利润分配--应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配--提取盈余公积
贷:盈余公积
最后形成年末的未分配利润
由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:
借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润)
贷:投资收益
这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润.
这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)
借:利润分配--应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配--提取盈余公积
贷:盈余公积
期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益(包括母公司的收益和少数股东的收益)=子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润,其中母公司投资收益=子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例.
子公司提取盈余公积的分录是:
借:利润分配--提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
贷:盈余公积
这笔分录的借方发生额在子公司所有者权益变动表中计入提取盈余公积项目,所以抵销时是从贷方抵销.对所有者(或股东)的分配项目道理类似.
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