公司在经营过程中会不断地购进货物，发票不同，入账处理也是不太一样，那么你知道公司购货怎么做会计分录吗?不知道没关系，接下来小编将会结合具体实例从三个方面为同学们介绍一下公司购货会计分录怎么写，感兴趣的同学快来跟随小编一起看看吧，希望能够对同学们有所帮助。如果同学们对于其他的会计知识感兴趣的话可以扫描下方二维码加入实操交流群，就可以限时免费领取学习资料啦。
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1.购进货物且收货在前，付款在后且发票未到
【案例1】
A公司购进一批材料，材料价值5万元，A公司与销售方约定收到材料入库后25天内付货款，且由于A公司是先收货后付款，因此，该月已收到货且验收入库，但暂未付款且未能取得发票。则，编制如下会计分录(以下单位统一为“万元”)：
借:原材料 5
贷:应付账款一暂估应付款 5
次月初做红字冲销处理;
收到发票后
借:原材料 5
应交税金一应交增值税 (进项税额) 0.65
贷:应付账款 5.65
温馨提示：赊销就适用于【案例1】中的账务处理方法，赊销本身就是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款的形式付清货款的过程。因此，也适用于该处理方式。
2.销售商品，销售方当月发货，但当月无法开具销售发票
【案例2】
B公司购买一批材料，价值35万元，与C公司合同约定发货后两个月收款，专用发票开具时间约定为合同约定收款日期当天。则，编制如下会计分录(以下单位统一为“万元”)：
材料发货时
借:分期收款一 发出商品 35
贷:库存商品 35
增值税专用发票开票后
借:应收账款一 C公司 39.55
贷:主营业务收入 39.55
应交税费一应交增值税 (销项税额)
收到货款后
借:银行存款 39.55
贷:应收账款一C公司 39.55
3.购进材料，款项已付清，但未收到发票
【案例3】
D公司购进一批材料，价值60万元，按约定材料已验收入库，且款项已付清，但由于销售方原因，购货增值税专用发票暂时未收到。则，编制如下会计分录(以下单位统一为“万元”)：
借:库存商品 60
贷:银行存款 60
取得增值税专用发票后,红字冲销以上分录,再编制如下分录:
借:原材料 60
应交税金一应交增值税 (进项税额) 7.8
贷:银行存款 67.8
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