用户注册

到了汇算清缴的时间时，在对于之前计提的费用，多计提了，在汇算清缴时，该不该把多出的费用给汇算清缴呢，那么多计提的费用该如何汇算清缴，多计提的就需要进行转出的，还有更多相关的内容，小编把相关的内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

到了汇算清缴的时间时，在对于之前计提的费用，多计提了，在汇算清缴时，该不该把多出的费用给汇算清缴呢，那么多计提的费用该如何汇算清缴，多计提的就需要进行转出的，还有更多相关的内容，小编把相关的内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

多计提的费用如何汇算清缴?

企业准则后来改革，规定只能以实际发生的费用作为计提的依据，多提的，要在汇算清缴中转出。如福利费的计提，以工资额的14%内据实扣除，比如当年实际发生福利费为工资额的11%，那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。

国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定：企业当年实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证，如在汇算清缴截止日前，能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证，则可以据实扣除的。

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

分录如下：冲回多提的管理费用，

借：(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧

贷：以前年度损益调整

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)

借：以前年度损益调整

贷：递延税款

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积

借： 利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

点击下载汇算清缴免费试听课程

最全的汇算清缴学习资料，无偿赠送！

相关阅读：

汇算清缴结算多缴退抵税的相关规定

个人所得税汇算清缴怎么退税