母子公司的问题在会计学习中是较为复杂的问题，有很多人在学生时代就不是很明白，到了工作的时候就更是有一头雾水，但是随着经济与科技的快速发展，有越来越多的公司成立了子公司，因此了解母子公司的知识是很有必要的，那么你知道子公司分红抵消会计分录的账务处理吗?希望本文的内容能为有需要的人提供一些参考,如果您还想学习更多相关的知识,欢迎订购我们的课程,本文仅供参考!
母子公司的问题在会计学习中是较为复杂的问题，有很多人在学生时代就不是很明白，到了工作的时候就更是有一头雾水，但是随着经济与科技的快速发展，有越来越多的公司成立了子公司，因此了解母子公司的知识是很有必要的，那么你知道子公司分红抵消会计分录的账务处理吗?希望本文的内容能为有需要的人提供一些参考,如果您还想学习更多相关的知识,欢迎订购我们的课程,本文仅供参考!
答:1、母公司对子公司投资采用权益法核算,这样子公司产生净利润,根据权益法母公司将产生投资收益(进入母公司利润表),子公司当然也入利润表(利润分配),故要抵消.
借:投资收益 (母公司份额)
贷:利润分配 (子公司)
2、为了体现母公司权益,顺便就把子公司产生的净利润少数股东部门也抵消:
借:少数股东权益 (少数股东份额)
贷:利润分配 (子公司)
3、由于调整分配是一年一年调整的,只有在合并报表时候才编制,上年度编的1、2两笔调整对本年合并的母子公司利润表不产生影响,所以上年的投资收益也要在做一笔抵消分录,根据1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年净利润:
借:年初未分配利润 (子公司)
贷:利润分配 (上年子公司未分进入本年利润分配)
综上有:
借:投资收益 (母公司份额)
少数股东权益 (少数股东份额)
年初未分配利润 (子公司)
贷:利润分配 (子公司)
而子公司利润分配在最后做提取盈余公积、向股东分配利润及剩下的年末未分配利润
即:
借:投资收益 (母公司份额)
少数股东权益 (少数股东份额)
年初未分配利润 (子公司)
贷:提取盈余公积
向股东分配利润
年末未分配利润
总的来说,就是要把当年及年初子公司实现的利润全部抵消,母公司投资收益+少数股东收益份额+年初=子公司利润分配.
子公司销售给母公司合并抵消分录
答:借:主营业务收入 抵消母公司的收入
贷:主营业务成本 抵消子公司的成本
因以成本价销售给子公司,存货不需要抵消了
如果没有付款,还有母公司应收和子公司应付的抵消
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