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企业日常发生一笔经济业务，难免会涉及到税务的处理。接触比较多的就是增值税和消费税问题。大多数的税种都是通过应交税费会计科目进行核算的。关于增值税计提缴纳的会计分录内容，小编给大家详细整理在下方了，不了解的小伙伴们可以一起来看看。

企业日常发生一笔经济业务，难免会涉及到税务的处理。接触比较多的就是增值税和消费税问题。大多数的税种都是通过应交税费会计科目进行核算的。关于增值税计提缴纳的会计分录内容，小编给大家详细整理在下方了，不了解的小伙伴们可以一起来看看。

增值税计提缴纳的会计分录

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 :

借:应交税费-应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税费)

增值税主要内容

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

应交税费应交增值税的主要账务处理

1.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"，"在途物资"或"原材料"，库存商品"等科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)， 贷记"银行存款"科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目(应交增值税--转出未交增值税)，贷记:应交税费--未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费--未交增值税 ，贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，贷记"银行存款"等科目。

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