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前面固定资产盘亏的分录处理知识小编有分享过,那么相关固定资产盘亏税务处理如何做账有小伙伴们不了解的么?小编下面就来简单围绕主题在下文做一下总结分享,感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,看下文全文内容,希望对大家有所帮助。

前面固定资产盘亏的分录处理知识小编有分享过,那么相关固定资产盘亏税务处理如何做账有小伙伴们不了解的么?小编下面就来简单围绕主题在下文做一下总结分享,感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,看下文全文内容,希望对大家有所帮助。

固定资产盘亏税务处理

(一)、固定资产盘亏的增值税处理

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.

因此,根据该条规定,固定资产盘亏所造成损失需要进行增值税进项税额转出的仅限于"因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失",如果不是这几种原因造成的盘亏损失则无需做增值税进项税额转出.

(二)、固定资产盘亏损失的企业所得税处理

固定资产盘亏损失在企业所得税税前扣除的主要依据是《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第 25号):

第二十九条 固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

1.企业内部有关责任认定和核销资料;

2.固定资产盘点表;

3.固定资产的计税基础相关资料;

4.固定资产盘亏、丢失情况说明;

5.损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等.

第三十条 固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

1.固定资产的计税基础相关资料;

2.企业内部有关责任认定和核销资料;

3.企业内部有关部门出具的鉴定材料;

4.涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;

5.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

固定资产盘亏会计处理

企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过"待处理财产损溢--待处理固定资产损溢"科目核算,盘亏造成的损失,通过"营业外支出--盘亏损失"科目核算,应当计入当期损益会计教练提供.

报经批准前:

借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

报经批准后:

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

2)按应计入营业外支出的金额

借:营业外支出--盘亏损失

贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

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