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到年底的汇算清缴时，刚好也是一天个月中的工资支出的时候，在对于这些汇算清缴的工作内容，那么企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填，还有更多的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助你哦。

到年底的汇算清缴时，刚好也是一天个月中的工资支出的时候，在对于这些汇算清缴的工作内容，那么企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填，还有更多的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助你哦。

企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

同时注意：之前计提的在汇算清缴前发的可以计入实际发生金额。根据国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二项规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

在现在对于这个汇算清缴的内容，特别是在年末的时候从事了财会工作，是需要对此掌握一些汇算清缴的内容的，那么大家对于企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填，还有不是特别了解的小伙伴们，可以扫描文章最下方的二维码加入群聊，会不定时分享干活、资料哦。

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