用户注册

上一节课小编分享的是购买固定资产进项税抵扣分录处理,那么下面这节课小编再来就固定资产待抵扣进项税会计分录处理做一下总结分享,感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,看下文全文内容,希望帮助到大家。

上一节课小编分享的是购买固定资产进项税抵扣分录处理,那么下面这节课小编再来就固定资产待抵扣进项税会计分录处理做一下总结分享,感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,看下文全文内容,希望帮助到大家。

固定资产待抵扣进项税会计分录

购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件：

1.采购方是一般纳税人

2.取得了抵扣凭证(由会计教练提供增值税专用发票抵扣联)

3.用于应税项目

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。

四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：

借：固定资产

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

固定资产进项税分二年抵扣会计分录

根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

以上就是本期固定资产待抵扣进项税会计分录处理的全部资料啦，不懂的知识点咨询上方在线答疑老师来帮忙解答，或者添加下方老师微信课下不懂的随时咨询一对一指导学习，还可以免费领取会计实操做账资料以及会计试听课程的视听学习机会，关注小编下期见。

超全会计必备资料包，限时免费领取啦！