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当企业收到了销货方发来的红字发票和相对应的蓝字发票时，是个什么情况呢?其实是因为红字发票是冲销之前的发票的，而相对应的蓝字发票是方便企业入账的，具体的就请看一下收到销货方红字和蓝字发票如何做分录。

当企业收到了销货方发来的红字发票和相对应的蓝字发票时，是个什么情况呢?其实是因为红字发票是冲销之前的发票的，而相对应的蓝字发票是方便企业入账的，具体的就请看一下收到销货方红字和蓝字发票如何做分录。

收到销货方红字发票与对应蓝字发票如何做账务处理

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷:应付账款

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷:应付账款收到

外贸企业收到红字发票申报时需要填列吗

1、购买方已认证抵扣的税款在取得"开具红字增值税专用发票通知单"后,不论销货方是否已开具红字发票,不论购买方是否已收到对方的红字发票,购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出.

2、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证,在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二"21"栏次.

红字发票购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

以上内容就是收到销货方红字和蓝字发票如何做分录的具体内容了，同学们理解了多少呢?如果还有问题的话不要紧，可以咨询我们的在线答疑老师，同学们也可以扫描文章下面的二维码加入交流群，与同学们一起交流学习，群内还有不定时的资料分享。

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