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假如你身为企业的一名会计人员，当企业收到了红字发票，你要如何进行账务处理呢?今天小编就来为同学们介绍收到红字发票分录如何写，同时通过实际的案例来为同学们补充了开具红字发票的分录和摘要怎么写的内容，一起来看下吧。

假如你身为企业的一名会计人员，当企业收到了红字发票，你要如何进行账务处理呢?今天小编就来为同学们介绍收到红字发票分录如何写，同时通过实际的案例来为同学们补充了开具红字发票的分录和摘要怎么写的内容，一起来看下吧。

购货方收到红字发票，购货方账务怎么处理?

借：原材料(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额)红字

贷：应付账款 (红字)

销售方

借：应收账款(红字)贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：库存商品

贷：主营业务成本

红字发票做账摘要怎么写?

会计帐簿、凭证的页面和资料，不能任意更改、调换、增添和消除，要按规定的方法更正，在过去随意违规操作是犯罪行为。应按：

1.先用红字冲上个月错登原凭证的全部数据资料;

2.再将正确数据重新填补一份完整记帐凭证重新登记。

在凭证上清楚填写摘要说明。

开红字发票的原因，总之就是做账的人一看摘要就要清楚原因。

开具红字发票的分录和摘要怎么写?

例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货。

分析：现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录，一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下(注意，这里的冲减收入是指冲减当月收入)：

第一种：红字分录

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

贷：应交税费-应交增值税 1700

借：主营业务成本 8000

贷：库存商品 8000

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10000

借：应交税费-应交增值税 1700

贷：应收账款 11700

借：库存商品 8000

贷：主营业务成本 8000

相信同学们看完之后，对于收到红字发票分录如何写已经有个大致的了解了，如果同学们对此问题存在什么疑问的话，可以咨询我们的在线答疑老师，如果还想要学习更多会计知识的话，可以扫描文章右上方二维码，关注微信公众号，限时免费领取学习资料哦。

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