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红字冲回就是将之前暂估入账的分录冲掉用收到的发票来进行重新入账，那么要如何进行红字冲回呢?小编已经整理好了相关的资料，今天就来为同学们介绍一下红字冲回分录怎么做，想要了解这个知识点的同学们一起来看一下吧。

红字冲回就是将之前暂估入账的分录冲掉用收到的发票来进行重新入账，那么要如何进行红字冲回呢?小编已经整理好了相关的资料，今天就来为同学们介绍一下红字冲回分录怎么做，想要了解这个知识点的同学们一起来看一下吧。

红字冲回的账务处理

红字冲回应交增值税,其会计分录如下:

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

月初红字冲回估价入账存货?

答:企业在生产经营过程中,经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形,会计上一般将此类存货暂估入账.由于不同企业的经营方式各具特色,其对暂估入账的会计处理大相径庭.此外,暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点.本文区分几种情况,对存货暂估入账的财税处理进行说明.

期末货已到,发票未到

1.期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"原材料等",贷记"应付账款--暂估应付账款".

注意:仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账,并同时将财务记账联转财务部门入账;暂估入账不包括进项税额;"应付账款--暂估应付账款" 科目余额并不完全等于应付供货商的金额,仅是暂估料的过渡性科目.

2.次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:借记"原材料等(红字)",贷记"应付账款--暂估应付账款(红字)".

注意:一些企业嫌手续繁琐,月初不作暂估冲回会计分录,或者会计上作了分录,但无红字入库单作附件,会计账与仓管账不同步处理,更谈不上账账相符,这样就存在涉税风险.

3.正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:借记"原材料"等、"应交税费--应交增值税(进项税额)",贷记"应付账款--X客户".

注意:不能将"应付账款--X客户"与"应付账款--暂估应付账款"科目混淆.

4.如果正式发票连续数月未达,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理,领用存货时,仓储部门按暂估价开具出库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"生产成本等",贷记"原材料等"

小编为大家整理的红字冲回分录怎么做就到这里啦，同学们如果对于这个知识点还存在有疑问的话可以咨询我们的在线客服老师，也可以扫描文章下方的二维码，加入群聊与其他同学进行探讨，群内还有不定时干货福利发放哦。

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